Військовий збір 2025 року: нові правила для платників єдиного податку

З 1 січня 2025 року в Україні набули чинності зміни в законодавстві, які стосуються військового збору для фізичних осіб-підприємців (ФОПів) на спрощеній системі оподаткування. Ці нововведення визначені Законом України №4113 та стосуються як ставок збору, так і процедури його сплати. Розглянемо основні аспекти. Що зміниться для ФОПів на єдиному податку? Ставки військового збору: Для ФОПів …

Отримати консультацію

З 1 січня 2025 року в Україні набули чинності зміни в законодавстві, які стосуються військового збору для фізичних осіб-підприємців (ФОПів) на спрощеній системі оподаткування. Ці нововведення визначені Законом України №4113 та стосуються як ставок збору, так і процедури його сплати. Розглянемо основні аспекти.

Що зміниться для ФОПів на єдиному податку?

  1. Ставки військового збору:
  • Для ФОПів першої, другої та четвертої груп ставка військового збору встановлена на рівні 10% від мінімальної заробітної плати, визначеної станом на 1 січня 2025 року. Оскільки мінімальна заробітна плата становить 8000 грн, місячний розмір військового збору дорівнюватиме 800 грн.
  • Для ФОПів третьої групи (як фізичних осіб, так і юридичних осіб) ставка становитиме 1% від їхнього доходу.

 

  1. Терміни сплати:
  • ФОПи першої, другої та четвертої груп сплачують військовий збір авансом щомісячно до 20 числа поточного місяця. Можливе також внесення авансового платежу за весь звітний період (квартал або рік).
  • Для третьої групи сплата військового збору здійснюється протягом 10 календарних днів після закінчення строку подання декларації за звітний квартал.

 

  1. Загальне податкове навантаження для ФОПів.

У 2025 році підвищується загальна сума податкових зобов’язань:

  • Перша група:
  • ЄСВ: 1760 грн × 12 місяців = 21 120 грн.
  • Єдиний податок: 302,8 грн × 12 місяців = 3 633,60 грн.
  • Військовий збір: 800 грн × 12 місяців = 9 600 грн.
  • Разом: 34 353,60 грн/рік.
  • Друга група:
  • ЄСВ: 21 120 грн.
  • Єдиний податок: 1600 грн × 12 місяців = 19 200 грн.
  • Військовий збір: 9 600 грн.
  • Разом: 49 920 грн/рік.

Пільги для окремих категорій платників

  1. ФОПи з територій бойових дій та окупації:
  • Підприємці першої та другої груп, чия податкова адреса знаходиться на територіях бойових дій або тимчасово окупованих територіях, можуть бути звільнені від сплати військового збору за період активних бойових дій або окупації. Вони також не зобов’язані подавати декларації за цей період.

 

  1. Пільги для мобілізованих ФОПів:
  • ФОПи, які перебувають на військовій службі, звільняються від сплати військового збору, єдиного податку та ЄСВ на весь період служби.

 

  1. Пільги для ФОПів під час лікарняного чи відпустки:
  • Підприємці першої та другої груп, які не мають найманих працівників, звільняються від сплати збору на час відпустки (до 1 місяця на рік) або під час хвороби, яка триває понад 30 днів.

Штрафи за порушення

За несплату або несвоєчасну сплату військового збору передбачено штрафи:

  • За затримку до 30 днів – 5% від несплаченої суми.
  • За затримку понад 30 днів – 10%.
  • Крім того, за кожен день прострочення нараховується пеня.

Для платників першої та другої груп, які не сплатили авансовий внесок вчасно, штраф становить 50% місячного розміру збору (400 грн у 2025 році).

Особливості для третьої групи

ФОПи третьої групи, крім спрощеної системи оподаткування, тепер мають додатковий обов’язок сплачувати військовий збір у розмірі 1% від доходу. Така сплата здійснюється після подання квартальної декларації. Зобов’язання не поширюється на е-резидентів (іноземців, які не є податковими резидентами України).

Запровадження військового збору для ФОПів на єдиному податку є вагомою зміною у податковій системі України у 2025 році. Хоча це збільшить податкове навантаження на підприємців, такі кроки пояснюються потребами фінансування обороноздатності країни. Водночас пільги для окремих категорій платників допоможуть зменшити негативний вплив нових правил на найбільш вразливі групи підприємців.

Коментар Михайла Євсєєва:

Підвищення податків не завжди сприймається суспільством позитивно. Однак, в умовах війни ми маємо розуміти, що це є вимушеною мірою, направленою на наповнення бюджету та збільшення витрат. Як зміни будуть працювати на практиці, зможемо зрозуміти вже після першого кварталу цього року.

 

 

Готові обговорити вашу ситуацію?
Зв'яжіться з нами, і ми знайдемо оптимальне рішення для вас.